40.000 €
Mínimo exento
por décimo o boleto
20%
Tipo de gravamen
sobre el exceso
0 €
Retención si el premio
es igual o inferior a 40.000 €
2020
Año desde el que
está vigente este régimen
1. ¿Qué premios pagan impuestos y cuáles no?
En España existe un gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas, regulado en la Ley del IRPF. Este gravamen se aplica a premios de:
- Loterías y apuestas organizadas por SELAE: Lotería Nacional, Lotería de Navidad, Lotería del Niño, Euromillones, La Primitiva, Bonoloto, El Gordo de la Primitiva, Quiniela, Quinigol, Eurodreams, etc.
- Loterías de las Comunidades Autónomas.
- Sorteos de la ONCE.
- Determinados sorteos de Cruz Roja Española y otras entidades sin ánimo de lucro de la UE/EEE con fines asistenciales o sociales.
Clave para 2026
Están exentos de pagar este impuesto todos los premios iguales o inferiores a 40.000 euros por décimo, resguardo o apuesta. Si el premio no alcanza esa cuantía, se cobra íntegro sin retención alguna.
2. Normativa vigente: mínimo exento y tipo de gravamen
Desde el 1 de enero de 2020, los primeros 40.000 euros de cada premio (por boleto o décimo) están exentos de tributación. A partir de esa cantidad, solo tributa la parte que excede de 40.000 euros al tipo fijo del 20%. La retención se practica en el momento del cobro y tiene carácter de impuesto definitivo.
2.1. Cálculo de la base imponible
La base imponible está formada exclusivamente por el importe del premio que exceda de 40.000 euros. Por ejemplo, si el premio es de 60.000 euros, la base imponible será de 20.000 euros (60.000 - 40.000), y el gravamen será de 4.000 euros (20% de 20.000).
En premios en especie (un coche, una vivienda), se toma el valor de mercado como referencia, aplicando igualmente la exención de 40.000 euros y el tipo del 20% sobre el exceso.
3. Cronología del mínimo exento
La fiscalidad de los premios ha cambiado de forma importante en los últimos años, pasando de gravar prácticamente todos los premios a elevar progresivamente el mínimo exento.
2.500 €
Inicial
Primeros años del gravamen
10.000 €
2018
Primera subida del mínimo
20.000 €
2019
Segunda subida del mínimo
40.000 €
Desde 2020
Régimen vigente en 2026
4. Ejemplos prácticos: cuánto cobras realmente
Para entender mejor la fiscalidad, lo más útil es ver ejemplos concretos con importes habituales de los grandes sorteos.
✓ Premio inferior a 40.000 € — sin retención
Premio de 20.000 € en la Lotería de Navidad:
- Mínimo exento: 40.000 €. Como el premio es inferior, no tributa nada.
- Cobras: 20.000 € íntegros.
Premio de 50.000 € en Euromillones
- Parte exenta: 40.000 €
- Base sujeta: 10.000 € (50.000 - 40.000)
- Retención (20%): 2.000 €
- Cobras: 48.000 €
Premio de 100.000 € en La Primitiva
- Parte exenta: 40.000 €
- Base imponible: 60.000 € (100.000 - 40.000)
- Retención (20%): 12.000 €
- Cobras: 88.000 €
El Gordo de Navidad — 400.000 € por décimo
- Parte exenta: 40.000 €
- Base imponible: 360.000 €
- Retención (20% de 360.000): 72.000 €
- Cobras: 328.000 € netos por décimo
5. Premios compartidos: peñas, familiares y amigos
Una situación muy habitual es participar en peñas o grupos que comparten décimos. En estos casos la fiscalidad es la misma, pero con una clave importante:
Clave: la exención es por décimo, no por persona
Los 40.000 € exentos son únicos para cada décimo o resguardo, independientemente de cuántas personas participen. No hay 40.000 € exentos por persona.
10 amigos · décimo premiado con 20.000 €
- Premio total: 20.000 € (bajo el mínimo exento)
- Retención: 0 €
- Cada uno cobra: 2.000 € íntegros
10 amigos · décimo premiado con 100.000 €
- Base sujeta: 60.000 € · Retención total: 12.000 €
- Premio bruto por persona: 10.000 €
- Retención por persona: 1.200 €
- Cada uno cobra: 8.800 €
4 personas · El Gordo (400.000 € al 25%)
- Premio bruto por persona: 100.000 €
- Retención por persona: 18.000 €
- Cada uno cobra: 82.000 €
2 personas · décimo premiado con 80.000 €
- Base sujeta: 40.000 € · Retención total: 8.000 €
- Premio bruto por persona: 40.000 €
- Retención por persona: 4.000 €
- Cada uno cobra: 36.000 €
Identificación de partícipes
En el cobro de un décimo compartido, Hacienda exige identificar a todos los titulares (NIF y porcentaje de participación). Es recomendable dejar constancia escrita del reparto — por WhatsApp, correo o hoja de peña — y que el cobro se haga a nombre de todos los partícipes.
Si quieres organizar tus propias peñas o participaciones, puedes hacerlo desde la sección de peñas y participaciones de Lotería El Teso.
6. ¿Hay que declarar el premio en la Renta?
Los premios de lotería sujetos al gravamen especial no se integran en la base general ni en la base del ahorro del IRPF. La retención del 20% practicada en el momento del cobro tiene carácter de impuesto definitivo — no hay que volver a declararlo en la Renta.
Excepción importante
Lo que hagas con el dinero después sí tributa. Si inviertes el premio en depósitos, fondos, acciones o inmuebles, esos rendimientos se incluyen en tu declaración de la Renta como rendimientos del capital mobiliario o ganancias patrimoniales.
7. No residentes fiscales en España
Cuando el ganador es no residente en España, se aplica el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). El esquema práctico es muy similar: se mantiene el mínimo exento por décimo y se aplica un tipo fijo sobre la parte que lo excede. Hay que tener en cuenta además los convenios de doble imposición entre España y el país de residencia del ganador, que pueden modificar la tributación final.
8. Fiscalidad de rifas, concursos y otros premios
Los premios de concursos, rifas privadas o promociones comerciales no tributan mediante el gravamen especial de loterías. En esos casos se aplica la normativa general del IRPF: normalmente hay una retención del 19% a cuenta, y el premio se integra después en la declaración de la Renta como ganancia patrimonial o rendimiento del trabajo.
9. Recomendaciones prácticas
Guarda los resguardos
Conserva siempre los resguardos de apuestas y décimos hasta el cobro del premio.
Documenta los repartos
En premios compartidos, deja constancia escrita de los porcentajes por WhatsApp, correo o hoja de peña.
Hasta 40.000 €, íntegro
Los premios iguales o inferiores a 40.000 € por décimo se cobran sin ninguna retención.
Solo tributa el exceso
En premios superiores a 40.000 €, el 20% se aplica solo sobre la parte que supera esa cifra.
Planifica las inversiones
Si el premio es muy elevado, valora asesoramiento fiscal para planificar bien el uso del dinero y la tributación futura.
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Juega con responsabilidad · Solo para mayores de 18 años · Administración oficial de Loterías y Apuestas del Estado · La información fiscal de este artículo es orientativa; consulta a un asesor fiscal para tu caso concreto.